Податки ІП в 2018 році з працівниками: які платить, скільки і куди, термін сплати, звітність, відповідальність

1. Які податки платить ІП за працівників у 2018 році
2. ПДФО
3. податкові відрахування
4. Страхові внески
5. Внески ІП в 2018 році (відео)
6. Звітність ІП з податків і соціальних внесків
7. Страхові внески за працівників (відео)

Як тільки у ІП з'являється хоча б один найманий працівник, його зобов'язання перед державою розширюються. За кожного такого працівника він зобов'язаний робити відрахування до державного бюджету, Пенсійного фонду (ПФР), а обов'язкове медичне страхування (ОМС) і до Фонду соціального страхування (ФСС) і звітувати за цими платежами. Якщо ж ІП не буде цього робити або виконувати виникли у нього зобов'язання неакуратно, йому загрожують санкції. Тому треба розібратися, кому і коли повинен платити ІП за працівників і як звітувати по податках і внесках.

Які податки платить ІП за працівників у 2018 році

Власне податок ІП в 2018 році платить за працівників один - на доходи фізичних осіб (ПДФО). Але є ще соціальні відрахування, які називають також внесками до позабюджетних фондів, соціальними внесками, страховими внесками або відрахуваннями, або просто відрахуваннями або внесками. До них відносяться такі платежі:

• до Пенсійного фонду (ПФР);
• в Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування (ФФОМС);
• до Фонду соціального страхування (ФСС), платежі до ФСС мають два види:
  • на оплату лікарняних та декретних;
  • для окремих видів діяльності - страхування у зв'язку з виробничим травматизмом і професійними захворюваннями.

Платежі до ФСС виробляються тільки за найманих працівників, з якими укладається трудовий договір. Якщо з працівником укладений цивільно-правовий договір (ЦПД), який також прийнято називати договором цивільно-правового характеру (ЦПХ), відрахування до ФСС на лікарняні та декретні робити не треба, платежі на виробничий травматизм і профзахворювання - тільки коли вони передбачені умовами конкретного договору .

Розрахувати суму податку та внесків за працівників можна на калькуляторі, в Ексель або Гугл-таблицях

Базою для розрахунку податку і всіх відрахувань є нарахована працівнику зарплата або винагороду за договором ЦПХ до вирахування ПДФО. ПДФО утримується з нарахованої працівникові зарплати або винагороди боку ГПД. Всі інші відрахування робляться понад цю суму. Таким чином, IP зобов'язаний утримати з суму зарплати або винагороди за цивільно-правовим договором ПДФО, залишок суми видати працівникові або учаснику ГПД на руки, а інші платежі розрахувати на основі зарплати або винагороди за ЦПД до вирахування ПДФО та перерахувати до фондів на додаток до цієї виплаті. Відповідно, одна зарплата працівника обходиться ВП у власне суму зарплати + відрахування до фондів.

ПДФО

Ставка ПДФО становить 13% для податкових резидентів РФ і 30% для нерезидентів.

Податковим резидентом РФ вважається будь-яка людина незалежно від громадянства, який протягом року до дати нарахування чергового податку провів на території Росії 183 дня і більше. На практиці зазвичай не виникає питань з громадянами РФ, у яких є постійна прописка в Росії. А ось у іноземців і осіб без громадянства не буде зайвим запросити підтвердження, скільки часу вони провели в країні. Для цього годяться міграційна карта з відміткою про в'їзд в РФ і закордонний паспорт або посвідчення особи без громадянства з відмітками прикордонників про в'їзд і виїзд. Громадянам деяких країн колишнього СРСР для в'їзду в РФ досить внутрішнього паспорта. В цьому випадку підтвердженням в'їзду служитиме міграційна карта.

Після того, як іноземець або особа без громадянства проведе в Росії 183 дні поспіль, він має право вимагати від держави повернути йому ПДФО, надміру сплачений за попередні періоди, тобто 17% від кожної зарплати та інших оподатковуваних ПДФО виплат. Але це вже питання його особистих, а не роботодавця правовідносин з державою.

Деякий час я жив і легально працював в Росії будучи громадянином України. Оскільки я проживав в РФ постійно, що підтверджувалося штампом про реєстрацію за місцем проживання в Москві в моєму українському внутрішньому паспорті, проблем з нарахуванням ПДФО у мене і мого роботодавця не було. Податок утримувався за ставкою 13%. Зараз робити будь-які позначки у внутрішніх паспортах іноземців російські державні структури не мають права. Іноземцю, які має намір тривалий час перебувати в РФ і має для цього законні підстави, оформляється дозвіл на тимчасове проживання, яке представляє собою штамп в його закордонному паспорті, в цьому штампі робиться і відмітка про реєстрацію місця проживання, або посвідку на проживання, де також робиться відмітка про реєстрації місця проживання.

Росіянин на практиці за замовчуванням резидент, якщо у нього є внутрішній паспорт з відміткою про реєстрацію місця проживання на території країни

Зараз у мене є російське громадянство, але живу я за кордоном, а в Росії буваю тільки наїздами, проводячи в країні менше 183 днів у році. Але мої роботодавці та замовники за договорами ЦПХ в ці подробиці не вникають. У всіх договорах фігурує мій внутрішній паспорт з московською реєстрацією, а гроші мені перераховуються на карту російського банку. З точки зору податкових органів така ситуація теоретично може викликати нарікання. Але вони про те, що я живу за кордоном не знають. Втім, оскільки я працюю в Росії, у мене є в країні центр життєвих інтересів, а цього в моїй ситуації досить, щоб вважати мене резидентом.

Отже, ПДФО розраховується за такою формулою:

• для резидента: нарахована зарплата Х 0,13;
• для нерезидента: нарахована зарплата Х 0,3.

Якщо зарплата працівника становить 30 тисяч рублів і він резидент, IP повинен сплатити ПДФО в вигляді 3900 рублів, а на руки йому видати 26100. Коли працівник нерезидент, на руки він отримає 21000 рублів, а 9000 рублів підуть до бюджету.

податкові відрахування

У роботодавця працівник може отримати такі податкові відрахування:

1. Стандартний. Надається тільки працівникам, з якими укладено трудовий договір. Повний перелік працівників, яким належить стандартний вирахування, наведено в п. 1 ст. 218 Податкового кодексу РФ . Якщо працівник має право на кілька стандартних відрахувань, йому надається один - максимальний. Найчастіше на стандартний вирахування претендують працівники, у яких є діти. На дітей згідно із законом покладено такі відрахування:
   • 1400 рублів на першого і другого дитини;
   • 3000 рублів на третю і наступну дитину;
   • 12000 рублів батькам і усиновителям дітей-інвалідів або 6000 опікунам.
2. Майновий при покупці або будівництві житла. Право на відрахування підтверджується довідкою з податкової інспекції за місцем проживання або перебування працівника.
3. Соціальний на оплату лікування або навчання за себе і родичів. Право на відрахування підтверджується довідкою з податкової.

Відрахування працівник може отримати не тільки через роботодавця, а й в податковій інспекції. У цьому випадку держава повертає ПДФО, який було сплачено раніше.

Сума вирахування зменшує не розмір ПДФО до сплати, а базу для його нарахування. Так що якщо податкове вирахування склав 10 тисяч рублів, сума ПДФО зменшується на 1300 рублів, тобто 13% від розміру відрахування.

Для сплати ПДФО за працівника або контрагента за договором ЦПХ ІП потрібен ІПН цю людину

Страхові внески

Стандартні ставки страхових внесків за найманих працівників та фізичних осіб, яким виплачуються винагороди за договорами ЦПХ, складають:

• 22% в ПФР;
• 5,1% в ФФОМС;
• 2,9% до ФСС на лікарняні та декретні - платяться тільки за працівників, з якими укладено трудові договори.

Чи є працівник або учасник ГПД резидентом, для ставок страхових внесків неважливо.

Для сплати страхових внесків за працівника потрібен його СНІЛС

При зарплаті 30 тисяч рублів за працівника на додаток до цієї суми робляться такі платежі:

• в ПФР: 30000 Х 0,22 = 6600 рублів;
• в ФФОМС: 30000 Х 0,051 = 1530 рублів;
• в ФСС: 30000 Х 0,029 = 870 рублів.

Всього працівник з зарплатою 30 тисяч рублів буде обходитися роботодавцю в таку суму: 30000 + 6600 + 1530 + 870 = 39000 рублів на місяць. З них сам працівник отримає на руки 26100 рублів. Якщо замість трудового договору укласти цивільно-правовий, учасник такого договору обійдеться ІП на 870 рублів на місяць дешевше.

Для окремих видів діяльності обов'язкові відрахування до ФСС на травматизм і профзахворювання. Виробляти ці відрахування ІП зобов'язаний, якщо вид діяльності, для якого передбачені такі платежі, є для нього основним. Такі види діяльності розділені на 13 класів професійного ризику. Залежно від класу ставка внесків становить від 0,2 до 8,5%. Класи для конкретних видів діяльності визначені в Наказі Мінпраці № 851-н від 30.12.2016 «Про затвердження Класифікації видів економічної діяльності за класами професійного ризику» .

Внески ІП в 2018 році (відео)

Порядок і терміни сплати податків і внесків ІП за працівників

Для сплати податків і відрахувань за працівників для ІП передбачені такі терміни:

• ПДФО - щомісяця не пізніше наступного дня після нарахування працівникові зарплати або винагороди учаснику ГПД;
• внески в ПФР, ФФОМС і ФСС - щомісяця не пізніше 15 числа наступного місяця після нарахування зарплати або винагороди працівникові або учаснику ГПД, якщо 15 число припадає на вихідний - не пізніше найближчого робочого дня після цієї дати.

Одержувачем ПДФО і соціальних платежів виступає податкова інспекція за місцем проживання ІП, гроші переводяться за її реквізитами з рахунку ВП. Сплачувати ПДФО за працівників з власних коштів, на відміну від відрахувань ІП за себе, не можна. Якщо основний вид діяльності ІП обкладається відрахуваннями на травматизм і профзахворювання, ці платежі підприємець робить безпосередньо в своє відділення ФСС.

Сплачувати ПДФО і внески можна з рахунку ІП через інтернет-банк

Для сплати ПДФО і відрахувань до фондів ІП повинні використовувати такі КБК:

• ПДФО - 182 1 01 02010 01 1000 110;
• відрахування в ПФР - 182 1 02 02010 06 1010 160;
• в ФФОМС - 182 1 02 02101 08 1013 160;
• в ФСС на лікарняні та декретні - 182 1 02 02090 07 1010 160;
• в ФСС на травматизм і профзахворювання - 393 1 02 02050 07 1000 160.

Звітність ІП з податків і соціальних внесків

Про нарахування та сплату ПДФО і страхових внесків за працівників ВП звітує перед податковою інспекцією, ПФР і ФСС і подає такі види звітності:

• по ПДФО:
  • довідку 2-ПДФО - раз на рік до 1 квітня наступного за звітним року або, якщо ПДФО втримати не вдалося, до 1 березня наступного за звітним року;
  • про середньооблікової чисельності працівників - раз на рік до 20 січня наступного за звітним року;
  • форму 6-ПДФО - раз в квартал до 1 числа місяця наступного за звітним кварталу;
• по внесках:
  • розрахунок по страхових внесках - в ИФНС кожен квартал до 30 числа першого місяця наступного за звітним кварталу;
  • форма СЗВ-М - в ПФР кожен місяць не пізніше 15 числа наступного за звітним місяця;
  • СЗВ-СТАЖ - в ПФР щороку до 1 березня наступного за звітним року;
  • 4-ФСС - до ФСС кожен квартал до 20 числа першого місяця наступного за звітним кварталу в паперовому вигляді і до 25 числа в електронному, електронна звітність обов'язкова, якщо середньооблікова чисельність працівників більше 25 осіб.

Страхові внески за працівників (відео)

Відповідальність ІП за порушення

Якщо ІП не дотримується терміни і порядок сплати податків і внесків за працівників і здачі звітності за цими платежами, йому загрожують такі штрафи:

• 20% не сплаченої вчасно суми ПДФО + пені за кожний день прострочення;
• 40% від належної до сплати суми при заниженні бази з ПДФО і страхових внесках + сплата за все, що ІП недоплатив, і пені за кожний день прострочення;
• пеня за кожний день прострочення страхових внесків, якщо ті нараховані вірно;
• 5% суми, зазначеної в декларації або довідці з ПДФО, які ІП не здав вчасно;
• від 1000 рублів до 30% суми, яку ІП повинен сплатити згідно нездана вчасно розрахунку страхових внесків;
• 200 рублів за кожен несвоєчасно зданий або ненадання на вимогу податкової інспекції документ.

Поряд зі штрафом податківці вправеза несплату податку та несвоєчасну здачу звітності заблокувати карту або розрахунковий рахунок ІП. І цю санкцію вони сьогодні застосовують найбільш активно.

Покарання за порушення при сплаті податків і внесків за працівників і звітності по ним держава ввела неспроста. Адже в разі несплати і затримок недоотримує гроші державного бюджету, позабюджетні фонди, а сам працівник, за якого робиться відрахування, недоотримує пенсійні бали і страховий стаж до ФСС, що впливає згодом на розмір належних йому виплат за листками непрацездатності та в разі декретної відпустки. Якщо ж ІП затягує зі звітами, контролюючі органи не можуть перевірити, чи правильно він розрахував податки і внески і чи сповна сплатив. Але якщо дотримуватися всіх вимог закону, проблем у ІП не буде.