- Коди доходів для обліку премій
- Як налаштувати види розрахунку премій в «1С: ЗУП 8» ред. 3
- Налаштування видів доходу ПДФО
- Налаштування категорій доходу
- приклад 1
- приклад 2
- приклад 3
У цій статті експерти 1С розповідають про налаштування в «1С: ЗУП 8» ред.3 видів розрахунку премій - кодів видів доходу ПДФО і категорій доходів в разі виплати щомісячної премії, разової премії та премії до ювілею (виплачується за рахунок коштів прибутку компанії) для коректного відображення у звітності з ПДФО.
Як налаштувати «1С: Зарплату і управління персоналом 8» редакції 3, щоб в розрахунку 6-ПДФО коректно відобразити різні випадки отримання працівником премії з урахуванням стандартних вирахувань з ПДФО, читайте тут .
Коди доходів для обліку премій
Наказом від 22.11.2016 № ММВ-7-11 / 633 @ ФНС Росії затвердила коди доходів: 2002 і 2003 для обліку премій.
Необхідність поділу премії на доходи з кодом 2002 і 2003 викликає питання про те, що розуміється під словом «премія».
З точки зору Трудового Кодексу (ст. 129), премія - це один з видів стимулюючих виплат при оплаті праці. Стаття 135 ТК РФ, яка регламентує встановлення заробітної плати, свідчить, що системи преміювання встановлюються колективними договорами, угодами, локальними нормативними актами відповідно до трудового законодавства і іншими нормативними правовими актами, що містять норми трудового права. Стаття 191 ТК РФ перераховує премію в якості одного із засобів заохочення за працю. Інших згадок в Трудовому кодексі слова «премія» немає, і, отже, все премії, які визначаються відповідно до ТК РФ, пов'язані з оплатою праці.
1С: ІТС
Детальніше про те, як встановити та виплатити премію, якими документами офофрміть виплату, см.
в радела «Кадри і оплата праці».
Отже, наказ ФНС Росії розділив всі премії на премії з кодом:
- 2002 - суми премій, виплачуваних за виробничі результати і інші подібні показники, передбачені нормами законодавства Російської Федерації, трудовими договорами (контрактами) і (або) колективними договорами (виплачуються не за рахунок коштів прибутку організації, не за рахунок коштів спеціального призначення або цільових надходжень) ;
- 2003 - суми винагород, які виплачуються за рахунок коштів прибутку організації, засобів спеціального призначення або цільових надходжень.
Мається на увазі, що винагороди, що виплачуються за рахунок прибутку, не призначаються за трудові досягнення, а бувають приурочені до ювілейних дат і святкових днях, заохочують спортивні або інші творчі успіхи. Якщо в локальних нормативних актах, що регулюють такі винагороди, не використовується слово «премія», то такі виплати належать до доходу з кодом 4800.
У листі від 07.08.2017 № СА-4-11 / 15473 @ ФНС Росії уточнила, що до винагород з кодом доходу 2002 відносяться премії, пов'язані з оплатою праці:
- премії, що виплачуються: за підсумками роботи за місяць, квартал, рік;
- одноразові премії за особливо важливе завдання;
- премії в зв'язку з присудженням почесних звань, з нагородженням державними та відомчими нагородами;
- винагороди (премії) за досягнення виробничих результатів;
- премії, що виплачуються бюджетними установами;
- інші аналогічні премії.
Однак Ухвала Верховного Суду РФ від 16.04.2015 № ГК15-2718 виділяє премії в залежності від періодичності і встановлює, що премії, пов'язані безпосередньо з оплатою праці, повинні виплачуватися так само, як і заробітна плата. Дата фактичного отримання доходу за такими премій повинна вважатися як останній день місяця, за який дана премія нарахована. Таким чином, Верховний Суд уточнив, як кваліфікувати премії за виробничі результати (код 2002), мають місячну періодичність.
Лист Мінфіну Росії від 29.09.2017 № 03-04-07 / 63400 відповідає на питання про дату фактичного отримання доходу виробничих премій (також з кодом 2002) але з іншою періодичністю: разових, квартальних, річних. Для них датою фактичного отримання доходу встановлюється день, коли гроші видали з каси або перерахували з розрахункового рахунку компанії на карту працівника.
Як налаштувати види розрахунку премій в «1С: ЗУП 8» ред. 3
Починаючи з версії 3.1.5.170 в програмі «1С: Зарплата і управління персоналом 8» редакції 3 змінені настройки видів розрахунку, у яких в якості Призначення нарахування вибрано Премія. Дата фактичного отримання доходу для премії визначається в залежності від категорії доходу. Категорія доходу вказується в картці виду розрахунку на закладці Налоги, внески, бухоблік і може приймати значення:
- Оплата праці;
- Інші доходи від трудової діяльності;
- Інші прибутки.
Для нарахування з категорією доходу Оплата праці в якості Дати фактичного отримання доходу в звіті 6-ПДФО встановлюється останній день місяця, за який виконано це нарахування.
Для інших нарахувань Дата фактичного отримання доходу в звіті 6-ПДФО - це день реальної виплати доходу співробітнику.
Доступні для вибору категорії визначаються настройками Віда доходу для ПДФО. Якщо в картці Віда доходу для ПДФО встановлено прапор Відповідає оплаті праці, то Категорія доходу може бути обрана:
- Оплата праці;
- Інші доходи від трудової діяльності.
Якщо Вид доходу для ПДФО не відповідає оплаті праці (прапор не встановлений) то для вибору доступні категорії:
- Інші доходи від трудової діяльності;
- Інші доходи.
Налаштування видів доходу ПДФО
Рекомендується в довіднику Види доходів ПДФО встановити прапор Відповідає оплаті праці для доходу з кодом «2002» і не встановлювати його для доходу з кодом «2003» (рис. 1).
Мал. 1. Налаштування видів доходу ПДФО
Мал. 2. Налаштування премії за виробничі результати
Налаштування категорій доходу
Для премій за виробничі результати слід встановити Код доходу «2002» і в залежності від періодичності премії вибрати Категорію доходу з варіантів:
- Оплата праці;
- Інші доходи від трудової діяльності (див. Рис. 2).
Мал. 3. Налаштування премії, що виплачується за рахунок коштів прибутку організації
Для премій, виплачуваних за рахунок коштів прибутку організації, засобів спеціального призначення або цільових надходжень слід встановити Код доходу 2003.
Надається вибір Категорії доходу з наступних варіантів:
- Інші доходи від трудової діяльності;
- Інші доходи (див. Рис. 3).
Мал. 4. Документ "Премія"
Обидві категорії реєструють Дату фактичного отримання доходу в звіті 6НДФЛ днем реальної виплати доходу співробітнику.
Зверніть увагу, що уточнення категорії в цьому випадку важливо для вибору ставки ПДФО нерезидентам. Податок за ставкою 13% з такої премії для нерезидентів відповідно до пункту 3 статті 224 НК РФ в програмі обчислюється, якщо Категорії доходу - Інші доходи від трудової діяльності.
Розглянемо приклади настройки премій в програмі «1С: Зарплата і управління персоналом 8» редакції 3 і відображення в розрахунку 6НДФЛ.
приклад 1
Премія щомісячна за січень в розмірі 10 000 руб., Налаштована відповідно до зазначених вище рекомендаціями, нарахована і виплачена співробітнику в міжрозрахунковий період 15 лютого 2018 року.
Щомісячна премія з Кодом доходу «2002» і Категорією доходу «Оплата праці» нараховується за окремим документом. Премія заявлена, як щомісячна. Місяць, за підсумками якого вона нараховується, з метою визначення Дати фактичного доходу - січень 2018 року, вказується в полі місяць (рис. 4).
Отже, в Розділі 2 звіту 6НДФЛ за I квартал 2018 року премія щомісячна за січень відображається в рядках:
100: 31.01.2018
110: 15.02.2018
120: 16.02.2018
130: 10 000 руб.
140: 936 руб.
приклад 2
Премія разова за січень в розмірі 10 000 руб., Налаштована відповідно до зазначених вище рекомендаціями, нарахована і виплачена в міжрозрахунковий період 15 лютого 2018 року.
Разова премія з Кодом доходу «2002» і Категорією доходу «Інші доходи від трудової діяльності» нараховується за окремим документом аналогічно Прикладу 1.
У Розділі 2 звіту 6НДФЛ за I квартал 2018 року премія разова за січень відображається в рядках:
100: 15.02.2018
110: 15.02.2018
120: 16.02.2018
130: 10 000 руб.
140: 936 руб.
приклад 3
Премія до ювілею співробітнику в розмірі 10 000 руб., Налаштована відповідно до зазначених вище рекомендаціями, нарахована і виплачена в міжрозрахунковий період 15 лютого 2018 року
Премія до ювілею співробітнику з Кодом доходу «2003» і Категорією доходу «Інші доходи від трудової діяльності» нараховується за окремим документом аналогічно Прикладу 1.
У Розділі 2 звіту 6НДФЛ за I квартал 2018 року премія разова за січень відображається в рядках:
100: 15.02.2018
110: 15.02.2018
120: 16.02.2018
130: 10 000 руб.
140: 936 руб.
Зверніть увагу, в «1С: Зарплату і управлінні персоналом 8» (ред. 3) не рекомендується міняти категорії в налаштуваннях премій, нарахованих раніше. Щоб уникнути змін у вже сформованих звітах, рекомендується створювати нові види розрахунку.
Від редакції. На лекції «1СОтчетность за I квартал 2018 року - нове в звітності, на що звернути увагу» від 29.03.2018 експерти 1С розповідали про особливості підготовки звітності за I квартал 2018 року, в тому числі про налаштування премій. Див. Частину відеозапису «Особливість підготовки" зарплатної "звітності в" 1С: Зарплату і управлінні персоналом 8 "(ред. 3)». Детальніше -.